...atii desfasurate Conf. cod. CAEN 5220 Comert cu -amanuntul-Cifra de afaceri ultimul bilant aprobat 31.12.2002 369.011 mii lei-Capital social subscris si varsat 2.000 mii lei-Persoana care asigura conducerea societatii Nodis Maria-Persoana care asigura conducerea evidentei contabile Nodis Maria-Persona desemnata de contabil sa-l reprezinte pe perioada efectuarii controlului fiscal Nodis Maria-Conturile bancare si banca la care acestea sunt deschise 251101104250015503003Banc Post Baia Mare-Principalii cilenti sunt MCH INTERNATIONAL Baia Mare SILVCOSMPROD SRL Baia Mare DURLY SRL. Reghin -Principalii furnizori sunt PETROLI LEGNAMI SRL. Italia STYLEK Italia, TEATRO DEL MAGGIO MUSICANTE FIORENTINO ItaliaMentionam faptul ca societatea comerciala nu a mai avut control fiscal de fond de la infintare si pana la data prezentului control.Cap. IIIConstatari in timpul controlului1. Intocmirea si depunerea declaratiilor de impozite si taxe.Baza legala O.G. 681997.Din verificarile efectuate rezulta ca societatea comerciala a depus declaratiile de impozite si de taxe la Administratia Finantelor Publice Sighetul Marmatiei pana la data de 12.06.2001, iar de la aceasta data si pana la prezentul control la Administratia Finantelor Publice Baia Mare. Acestea au fost corect intocmite pe formulare tipizate si depuse la termenul prevazut de lege2. Impozitul pe profitBaza legala O.G. 2171999, Legea 4142002, H.G. 8532002Documente verificate acte de casa, acte de banca, facturi, note contabile, balante de verificare, bilant contabil.Conform declarartiilor intocmite si depuse de societate, rezulta ca aceasta inregistreaza venituri incepand cu februarie 2001. La 31 august 2001, inregistreaza o pierdere in suma de 89,436.278 lei, nedatand ipozit pe profit. Dupa aceasta perioada intra in randul microinteprinderilor datorand impozit pe venit.3. Impozitul pe venitIncepand cu 1.09.2001, societatea verificata intruneste conditiile prevazute de O.G. 242001 devenind microinteprintere.In perioada septembrie 2001- decembrie 2002, societatea inregistreaza un ipozit pe venit in suma de 8.786.693 lei, din care achita 3.069.825 lei ramanad o diferenta de plata de 5.716.868 lei. In trimestrul I 2003, societatea nu a inregistrat venituri.Masuri luatePentru ne achitarea la termen in toate cazurile a obligatiilor de plata, s-au calculat dobanzi in suma de 1.622.653 lei si penalitaii de 342.756 lei Anexa 1 care impreuna cu debitul restant de .716.868 lei, au fost activat in perioada contului prin compensare cu T.V. A. de rambursat proces-verbal nr.225.03.2003.4. T. V. A.Baza legala H.G. 4012001, Legea 3452002, H.G. 5982002Documente verificate facturi fiscale, jurnale de vanzarii si cumparari, dispozitii de plata, deconturi T.V.A, balante lunare de verificareConstatariSocietatea comerciala devine platitoare de TVA incepand cu data de 1 martie.Conform deconturilor lunare de TVA si balantelor de verificare societatea are in perioada octombrie 2001-mai 2002 si septembrie-octombrie 2002 TVA de plata, pe care nu-l achita in toate cazurile la termenele legale. Pentru perioada iunie-august 2002 respectiv noiembrie 2002, aceasta are TVA de rambursat. La data de 28.02.2003 TVA-ul de rambursat este in suma de 24.722.691 leiSocietatea comerciala depune ,, Cerere de compensare inregistrata la A.F.P. Baia Mare sub nr. 25020.03.2003 prin care solicita compensarea TVA de rambursat cu debitele datorate bugetului de stat.Cu ocazia prezentului control fiscal, s-a solutionat si cererea de compensare, prin incheierea procesului verbal nr. 225.03.2003. Sumele compensate pentru fiecare debit se regasesc la capitolele respective din prezentul proces-verbal. 5. Impozit pe salarii-Baza legala Legea 321991 modificata-Documente verificate foi colective de prezenta, state de plata, registru de casa, note contabile, dispozitii de plata, balante de verificare, fise fiscale FF2 si FF2.ConstatariiIn urma controlului efectuat s-a constata ca societatea comerciala a datorat impozit pe salarii numai in perioada martie 2001-iunie2002, in suma totala de 2.009.250 lei din care pana la data prezentului control a achitat suma de 983.630 lei ramanand o diferenta de palata de 1.025.890 lei.Masuri luate a Pentru achitarea cu intarziere a impozitului pe salarii s-au calculat dobanzii in suma de 663.208 lei, penalitatii de 0,5 in suma de 150.582 lei si penalitatii stopaj la sursa de 10 in suma de 3.459.385 lei. Conform anexei nr. 3, impreuna cu debitul restant de 1.025.890 lei au fost achitate in perioada controlului prin compensa...
Download